Continuïteitsparagraaf

Met de inwerkingtreding van de wet versterking bestuurskracht in het onderwijs is de continuïteitsparagraaf onderdeel geworden van het bestuursverslag. In deze paragraaf geven we inzicht in de belangrijkste ontwikkelingen aam de hand van meerjarenramingen. Omdat Aventus geen grote investeringen voorziet voor de komende jaren, wordt volstaan met een raming van drie jaren vooruit conform de wet versterking bestuurskracht. De basis voor deze meerjarenramingen liggen in de planning & control cyclus bij de totstandkoming van het jaarplan inclusief en begroting dat welke in het najaar van ieder kalenderjaar wordt opgesteld en vastgesteld.

In de meerjarenbegroting 2024-2026 is de verwachte normatieve rijksbijdrage bepaald op basis van de verwachte ontwikkelingen studentenaantallen en het daarmee samenhangende aandeel voor Aventus in het landelijk macrobudget.

Studentaantallen en ontwikkeling personeel (fte’s)

De meerjarenbegroting is qua kosten gebaseerd op de studentenaantallen op 1 oktober voorafgaand aan het boekjaar. De begroting 2024 is derhalve gebaseerd op studentenaantal 2023 in het onderstaande overzicht. Het werkelijk aantal ingeschreven studenten op de laatste peildatum is opgenomen bij de kerncijfers van dit bestuursverslag. Wij verwachten dat het aantal (ongewogen) mbo-studenten de komende jaren stabiliseert. Onderliggend verwachten wij:

• op basis van de landelijke referentieraming van de MBO-Raad voor onze regio voor wat betreft de BOL- studenten en de ontwikkelingen rondom de activiteit Leven Lang Ontwikkelen (LLO), een lichte stijging van het studentenaantal

• door het stopzetten van het contract met Yuverta (uitbesteed onderwijs) een daling van het studentenaantal.

Het aantal fte onderwijzend personeel volgt op hoofdlijn de ontwikkeling van de gewogen studentenaantallen. De afname van fte’s is mede het gevolg van tijdelijk ingezet personeel in 2023 die bekostigd zijn met tijdelijke (subsidie)middelen en de afronding van projecten. Daarnaast worden interventies ingezet om de organisatie en processen toekomstbestendig te maken, waardoor met name de formatie van de ondersteuning Aventus-breed afneemt (categorie indirect onderwijsondersteunend personeel).

Genoemde aantallen studenten en fte’s, inclusief inhuur van extern personeel, zijn de grondslagen voor de meerjarenbegroting en kunnen daarmee afwijken van de werkelijke aantallen op de verschillende teldata. 

Meerjarenraming van de balans en baten en lasten

In het Jaarplan wordt ook de ontwikkeling van de balans, de resultatenrekening en de liquiditeit voor de komende jaren geraamd. We lichten toe welke uitgangspunten we hanteren. De gepresenteerde meerjarenramingen zijn onderdeel van het Jaarplan 2024, dat de Raad van Toezicht in december 2023 heeft vastgesteld. Conform de richtlijnen voor de jaarverslaggeving wordt de laatst vastgestelde meerjarenraming opgenomen in de Continuïteitsparagraaf.

In deze meerjarenbegroting zijn kaderstellende interventies meegenomen. Vanuit het oogpunt van de betaalbaarheid en de organiseerbaarheid van het onderwijs zal de komende periode gewerkt worden aan onderbouwde plannen om de organisatie en processen toekomstbestendig te maken zodat op termijn een lagere fte inzet gerealiseerd wordt. De robuuste financiële positie van Aventus maakt het mogelijk om hieraan invulling te geven, dit naast de wens om zoveel mogelijk te investeren in het onderwijs. 

De financiële positie in 2024 blijft met een solvabiliteit van 66% (2023: 63%) en een liquiditeitsratio van 0,9 (2023: 0,9) robuust. In deze meerjarenbegroting is uitgegaan van een inflatie van 1,5% per jaar aan zowel de baten- als aan de lastenkant (met uitzondering van de afschrijvingskosten en de financiële baten en lasten).

De publieke bestemmingsreserves ultimo 2023 zullen in 2024 volledig worden ingezet. Onder de post voorzieningen (personeel) is rekening gehouden met een inflatiecorrectie in het meerjarig beeld. 

In de meerjarenbegroting wordt voor de jaren 2025 en 2026 uitgegaan van een rendement van 0,1% en 0,6% mede als gevolg van de benodigde tijdspanne om de organisatie en processen toekomstbestendig te maken. Hiermee wordt invulling gegeven aan de behoefte om zoveel mogelijk geld te investeren in het onderwijs, wat gegeven de robuuste financiële positie van Aventus ook mogelijk is. Onder de baten werk in opdracht van derden is in 2024 de financiering van de onderwijsroute (een van de leerroutes van het inburgeringsstelsel) opgenomen, daarnaast is meerjarig de verdere ontwikkeling van LLO en daarmee samenhangende baten zichtbaar.

Verder is in de meerjarenbegroting rekening gehouden met continuering van het huidige huisvestingsbeleid. In de loop van 2024 zal aan de hand van strategische huisvestingsplannen, inclusief mogelijke investeringsbehoefte voortvloeiend uit de landelijke duurzaamheidsagenda, de financieringsbehoefte en -voorwaarden worden vastgesteld. Mede aan de hand van de uitkomsten daarvan zal in 2024 het meerjarenperspectief opnieuw beoordeeld worden. 

Financiële kengetallen in meerjarenperspectief